山西财税解析：关于汽车服务企业,你了解的有多少呢？

前言

疫情对中国经济的发展产生了重大的影响，对汽车行业的打击也是非常大。为此中央提出要积极稳定汽车等传统大宗消费，鼓励汽车限购地区适当增加汽车号牌配额，带动汽车及相关产品消费。 此外，地方政府开始出台刺激汽车消费政策。那么关于汽车行业涉及到的税务成本到底有哪一些呢？今天小编将带领大家来一一做一下盘点。

一、汽车服务公司

例如：太原XXXX汽车服务有限公司是一家以汽车修理、保养、喷漆、钣金、代交车险为主的汽车服务公司，目前主要从事维修、保险两大业务。

二、汽车服务公司主要业务流程

01

车辆进店

前台负责接待、安排维修技工检查车辆。

维修技工根据车辆情况，填写车辆维修记录本

维修技工负责将车辆扫入系统，销售依据维修记录本上所需要的配件，联系供货商送货

02

采购入库

库管收到入库单后，和维修技工核对商品是否正确，确认无误后在入库单上签字

库管依据入库单，将商品录入系统，并且写清楚已付还是未付

入库后在入库单上标明系统序号，并且标明具体的车牌号

03

录入维修单

出纳根据维修记录本，将车辆的维修项目及配件等相关信息录入到系统

在系统中打印车辆维修单，找相应的维修技工签字确认，然后找销售确认维修信息录入是否有误，或者是否有需要补充的事项，确认无误后，销售签字

04

车辆结算

出纳确保所有签字完整后，找到对应的入库单，标明入库单编号

出纳要一一核对相应的入库单上的所有商品是否全部用到该车辆上

如果发现有剩余商品，及时跟进退货

05

费用报销

出纳每支出一笔钱，直接填写经费支出报销单，并直接在费用支出明细表中登记费用支出情况，于晚上找店长签字

员工如果需要报销，需要自己填写报销单并附有原始凭证，找店长签字后移交给出纳

店长如果自己有相关费用的报销或者收入，自行填制报销单后转交给出纳

三、汽车服务公司涉及到的税种

01

车辆购置税

车辆购置税是对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国车辆购置税法》，并规定，《中华人民共和国车辆购置税法》从2019年7月1日起施行。

《车辆购置税法》规定，计税依据仅包括全部价款，不再包括价外费用。价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。车辆购置税的税率为10%。

01购买自用应税车辆计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款;车辆购置税=应税车辆的计税价格*10%02购买进口自用应税车辆计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；进口车辆购置税=（进口完税价格+关税+消费税）*10%03购买自产自用应税车辆按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款;03

02

车辆增值税

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值征收的一种流转税。 从2019年4月1日起，增值税税率下调政策将正式实施，制造业等行业16%的税率将下降为13%。所有汽车产品也由原来的16%下调为13%。

案例说明假如车架和发动机出厂后价格为100元，通过安装轮胎，就变成了150元，多出的50元就要缴纳增值税13%，即6.5元；当150元的车再加装车门、车窗等后，价格变成200元，这200元也需要缴纳增值部分的100元的13%即13元，但可以用第一次的6.5元抵缴一部分，最后只需缴纳6.5元。 对于国产车，购买汽车的应纳税额为纳税人按照销售额向购买方收取的增值税额，为销项税额 销项税额=销售额*增值税率 对于进口车，购买汽车的应纳税额为 应纳税额=（进口完税价格+关税+消费税）*增值税率 其中关税完税价格由海关以进口货物的成交价格以及该货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输及相关费用，保险费为基础审查确定，增值税率为13%。 下面我们评估一下增值税率下降后，对于销售汽车公司的税务成本的影响

03

汽车消费税

汽车消费税在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，一般体现在生产端，目的在于调节产品结构，引导消费方向。汽车消费税是价内税,是针对厂家征收。汽车消费税的一般计算公式为：应缴汽车消费税=购车总额(含增值税金额)÷1.13×税率 其中消费税率是和汽车的排气量有关联的，具体税率如下表所示：

按照国家规定消费税由汽车生产厂家缴纳。同品牌不同排量的两款车型,其售价的差额中包含消费税的增加，部分大型车企可以把这部分上涨的税金通过内部消化掉，不会使车价发生变化。而那些小的汽车企业则无法内部消化上涨的税金，自然就把这一部分费用加载到车辆价格中。 进口车的消费税是向经销商征收的，这一部分消费税基本上都是包含在车价中的，由于多数进口车型排量较大，所以经销商通常把消费税糅到车价中，这也是我国进口高档车价远高于国外的原因之一。

进口环节消费税=（进口完税价格+关税）*消费税税率/(1-消费税税率)

四、汽车服务公司收取的费用走的是个人账户？

个人账户转账意味着什么？“公对私”转账将严查！

个人账户转账避税，一直仍是很多企业的“潜规则”！但各位财务人员和老板一定要注意！个人账户收取款项的别任性了！

取消银行账户开户许可是不是意味着国家对企业账户的资金转账监管放松了呢？事实上，恰恰相反！

2月12日央行发布的文件和12月24日国务院的会议都在强调：强化银行账户管理职责，推动与相关部门信息共享，全面加强事中事后监管。

《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》（银发[2018]125号）也明确提出：2018年12月1日起，试点地区银行为企业开立基本存款账户时，增加完善账户管理协议、增加身份验证方式、加强“公转私”管理、健全异常情况处理机制、加强销户管理等试点内容。

五、财税定制化服务优点

(一)

财税定制服务前中小汽车企业财税存在“痛点”

01

应收账款漏记、错记，

企业财务财务以为就是每天按时上下班、每月能够准时拿到两三千元薪水的小会计。企业财务人员被动的核算与接受难免会漏记、错记。

02

应付账款

供货商提供入库单，直接付钱，不确认是否收到货，这些问题长期存在，给公司带来持久的税务风险，同时也会给企业带来财务风险。

03

库存商品

购进货物不入库，货物不知去向

退货不及时，积压商品占库存

04

费用

企业财务自己只知道每天埋头做账，报销不审核，随意支钱不知道自己做的帐对不对。

05

家财务：老板个人资金与公司资金不分

这是中小企业非常常见的弊端，老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱，每天忙于财务混淆了法人与个人。这种公私不分的做法，老板个人面临法律风险、债务风险与税务风险，其实是非常不可取的。

06

企业会计人员成本高、效率低、

企业财税会计人员成本很高、流动性大、每天加班、效率低、服务同质化严重、竞争激烈等将其陷入死局。

(二)

财税定制服务后汽车企业优点

01

应收账款正确

单位自己聘请专职会计，如用人不当、监管失察，会计人员容易将内部财务资料外露，甚至出现财务人员以掌握企业的经营要挟老板谈条件。

“遵法守纪，切实执行财务会计制度，保户客户合法权益，严守客户商业秘密。”是企办代理记账的原则，通过代理合同更可保护经营者的权益，避免不必要的损失发生。

02

应付账款

只支付有签字的入库单，若没有签字找当事人补签，否则不付款

03

库存商品退货明确、及时

现在很多单位为财务人员的频繁更换、会计资料混乱而苦恼。因为一旦有会计人员离职，会影响到整个团队工作效率，而山西财税则无需担心会计工作因人员变动而出现暂停，反而以实时预警企业财税风险，并及时提供相应的解决方案效率更高。

04

报销流程化，减少不必要的支出

有代理记账资格的中介机构，都会配备专业化的团队。无论从会计核算、报销流程上都会严格按照国家相关会计制度或会计准则，以及税法相关规定来进行服务，这样大大减轻了公司额外的成本，使小公司为日后走上规范化打下坚实的基础。

05

老板有时间开始拓展新业务

企业只需将原始凭据交给记帐公司处理帐务问题，老板可以腾出时间精力抓大事，赚大钱。

06

财税定制化节省成本，员工效率高

山西财税定制化服务平台系统还提供专人解答，解决客户日常经营中的财务问题，并且针对不同类型客户，资深顾问还会提供专业的方案。在申报服务上，避免客户亲自到处奔波，最大限度减低时间成本。此外，还能帮忙梳理客户历史繁杂旧账，让企业更为一目了然自己的账目。

山西财税定制化服务平台系统，可为代账企业错峰报税，一键导票据、做凭证、做报表、报税成为可能，提高6倍办事效率，实现了1个会计代账300户的目标 。美实现了人工智能的终极目标，那就是最大程度的降低人员成本，把效率提到最高。

六、山西财税定制化服务：

优府税务师事务所——专业提供企业税收筹划，代理记账，财税外包，财务定制化服务的诚信结构。其他我们还提供企业设立登记、代理记账、企业变更、代收各类法律文件、资质申报、传递国家政策法规信息变动一条龙服务；为微小企业提供地址托管（工商注册地址），降低微小企业创业成本而服务。

01

充分利用财政扶持

财政扶持是从字面意义上来说，就是合理合法让全国企业各地企业入驻进来，享受税收优惠政策，所以也成为很多企业理想税务港湾。

其实很简单，国家税收制度虽然严格但却不是一成不变的，在不同的地区、不同的行业、针对不同的公司，税法上会有很多优惠，用足有关优惠政策，企业就可以省下很大一笔税费，极大减轻在税收上面的负担。

但是这些税收优惠有地区性的限制，即使很多专业的财税人员也不一定了解，很多公司符合了税收优惠政策条件，也不知道怎么获取这些优惠，导致多缴纳了税款，加重税收负担。

这时候，像山西财税定制化服务一样的税务筹划团队就能帮上很大忙了。

山西财税定制化服务专注于税务筹划多年，对税收优惠政策有着深入研究，凭借着在行业内的深耕和长期经验积累，山西财税定制化服务帮助了上千客户享受到国家的税收优惠政策，解决了企业税收负担重、税务风险高、财务不规范等问题，成为企业双赢互利的桥梁。

02

快来这里！

我们致力于供您业提供企业税收筹划，代理记账，财税外包，财务定制化服务的诚信结构。其他我们还提供企业设立登记、代理记账、企业变更、代收各类法律文件、资质申报、传递国家政策法规信息变动一条龙服务；为微小企业提供地址托管（工商注册地址），有需要的对号入座……

不管什么公司在节税的时候，都应该在法律允许的范围内进行设立方案的，节税方案制定出来，需要专业税务人员进行“可行性”分析研究，把控税筹风险，绝不可盲目

所以，企业一定要保持清醒的头脑，千万不要因为一些小便宜，要擦亮眼睛，在开展税收筹划时，先咨询第三方专业机构，根据企业实际情况制定合理的税收筹划方案，毕竟一些专业细致的服务是需要花时间和成本才可以做到的。

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