企业在发展过程当中，经常会要购买一些资产，当然，这种资产包含不动产。这种不动产权在购买的时候，到底采取哪种方式购买，会对后期税款缴纳上会带来一定影响呢？我们从两个发展阶段来考虑，第一种情况，如果企业处于中小企业发展阶段，企业规模不大，股东一般是自然人股东，那是以公司名义购买还是以自然人名义购买？

选择哪种方式对以后的税款缴纳的影响是不一样的。第二种情况是如果企业未来发展到一定的规模，再去购买办公大楼，以自身名义去购买还是以关联公司名义购买然后租给企业使用，所产生的纳税结果也是不一样的。两种方式筹划结果如何是企业老板所关心的问题。

如果企业目前处于中小型企业发展阶段，企业需要购置办公大楼，假设以企业名义购买和以个人名义购买在税收缴纳上分别存在几个环节，第一个环节是购买环节，第二个环节是使用环节，第三个环节是转让环节，我们作税收筹划时要考虑整体税负的影响。首先是购买环节，假设购置办公大楼金额是1000万，以企业名义购买和以个人名义购买两者之间有什么区别呢？

如果以个人名义购买的话，收到的增值税发票是不能抵扣的，而如果以公司名义购买，则增值税发票是可以抵扣，这个金额大概是82.57万元。对于交易过程中所涉及到的契税两种方式都是一样的，没有区别，唯一的区别就是购买环节企业可以享受增值税抵扣，而个人不能享受增值税抵扣，很明显，如果以个人购买方式是吃亏的。然后再考虑使用环节。

在使用过程中，对于以企业名义购买方式，然后依照规定就有了折旧和摊销，如果以个人名义购买，则要从个人那里将房子租给公司使用，房子一旦租给公司使用，则会去税务机关代开增值税发票，代开增值税发票又会涉及到哪些税收呢？

首先第一个会涉及到增值税以及城建税和教育费附加等，还会涉及到房产税、印花税、个人所得税、土地使用税等，当然，土地使用税不论企业还是个人都需要交，而且金额固定，唯一的区别就在于我们今天个人把房子租给企业使用的时候，要去税务局代开发票，此时可以开增值税专用发票，企业是可以拿回来作抵扣进项税的，那唯一可能要缴纳的税收，房产税12%以及个人所得税20%。加在一起就是32%，其它小税种如城建税、教育附加以及印花税，合一块，差不多33%，虽然税负率很高，但这中间有个税率差需要关注。就是说个人到税务机关去代开房产租赁发票，虽然税负很高，接近33%，企业有利润把钱拿出来，只需交33%的税就可以了，而如果企业以股息红利的方式，把钱从企业里面拿出来，则会产生40%的税负，这中间就有7个点的总差。第三个环节未来办公大楼如果说要对外转让，无论你是百年老店，终究有一天这个房产可能会要拆迁或者说要对外转让，那对外转让的时候，怎么去交税呢？

假设我们是1000万购进，1500万卖出，我们来看一看这个会涉及到哪些税收？如果以企业名义对外转让（前提是办公楼是以企业名义购置），要交25%的企业所得税，当然这25%的企业所得税是基于企业本身盈利的情况之下发生的。如果说以个人名义对外转让，则要交20%个人所得税，大家要注意一点，因为企业交25%，将来自然人股东把这个钱从企业里面拿出来，还要交20%股息红利个人所得税，差不多就会有40%税负率，而假如以个人转让，则只需要缴个人所得税20%就可以了，从这里可以看出，有20%的差额。

从这里可以看出，使用环节有7%的税负率差额，个人名义购买情况下的税率要低于企业。再转让环节，则有20%税负率差，基于这两项税负率差额，整个不动产从购置到使用最后转让过程所体现出来的结果，以企业名义持有从购进到最后转让，通过这样一个简单的算法，因为这个数据是浮动的，那么企业要交400多万的税，如果以个人名义从购进到最后转让则只需要交279万，这中间有100多万的差额，这个差额是经历一个20%的财产转让所产生的7%的使用环节的差，当然这里面没有考虑土地增值税，因为土地增值税不论企业或是个人结果都是一样，通过整个环节梳理，我们就会发现，从整个房屋使用生命周期来看，以个人名义持有房产要比以企业名义持有房产，所缴纳的税金要少。

另外，如果说企业不是中小型微利企业，而是上规模的大中型企业，如果以个人名义去购买不动产则不现实，那我们就要考虑如果是制造企业需要房产，那要考虑这个制造企业是盈利还是亏损，如果说目前是盈利状态，那建议是否可以让另外一家关联企业去购买这个房产，然让关联企业把房产租给您使用，你只给他支付租金，这样一来，在租金高的时候，相应的则会减少利润，而你的关联企业就有可能本身是亏的，哪怕再收一些租金，这个利润也只能弥补一部分亏损，从整个集团来看，则能起到一定的税收调节性的作用，因为这种筹划方案原理是一样的，需要企业财务人员或者老板都要站在更高层次去思考哪种方案能让企业节税，决策不同，购买方式不同，其结果会对后期的税收会造成很大的影响。

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