税务局紧急通知!12月15日前,企业务必完成这件事!否则罚款+滞纳金!

作者:石亚茹 分类:财经金融 时间:2020-12-07 14:56
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税局又出通告,残保金申报已到最后期限!财姐提醒大家:没有按时完成申报会加收滞纳金,还没申报缴纳的要抓紧了!

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税局重点提醒!

务必按时申报!

重点提示:

1、基本上所有的用人单位都是残保金的缴费人,个体户不用缴纳残保金!未按规定申报要征收滞纳金!

2、残保金申报缴纳时间各地不一样,建议大家关注当地税局通知,或直接咨询当地税务机关。

东莞市通知:11月30日就已经截止申报了!

深圳市税务局通知:2019年度保障金自2020年11月1日起由税务部门征收,申报缴纳期限至2020年12月15日。

四川、武汉等地申报缴纳残保金截止时间为12月31日。

3、今年已到最后期限。想要享受残保金分档减免和30人(含)以下企业免征残保金优惠的,再不申报来不及了!

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残保金究竟是咋回事?

残保金的申报每个地方都有所不同,有按季度申报的,也有按年度申报的,比如新疆,就是按季度申报,2020年1月份申报2019年第四季度,例如四川省,那就是按年申报,2020年下半年申报所属期是2019年的残保金。

残保金全称残疾人就业保障金,虽然是税务征收,但是其并非税,而是一项政府性基金。

政府性基金,就是指各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件规定,为支持某项事业发展,按照国家规定程序批准,向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金。包括各种基金、资金、附加和专项费用。如:铁路、港口建设基金、城市基础设施配套费、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、残疾人就业保障金等。

去年底国家出台了一项残疾人保证金的优惠政策【财政部公告2019年第98号】 财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告,如图:

在这个政策之前,残保金也是有优惠政策的。注:除国家统一优惠外,各地还有一些优惠,每个地方不一样。比如武汉在国家统一的分档征收下还给了减半征收的优惠。

【财税[2017]18号】 关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知规定工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

财税[2018]39号,规定自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。

很明显,新政策的优惠加大了,不看什么时候成立,只有职工人数小于30人,那么就可以享受免征。同时呢,还对需要征收的企业实行分档减缴政策。

之前很多人就问,优惠政策执行期间为2020年1月1日-2022年12月31日,那我是按申报期间享受政策呢?还是按费款所属期间享受这个政策?因为申报表上有个费款所属期。

不同口径开始享受时间毕竟不同。如果按申报期,那我2020年申报2019年残保金就享受了,如果按所属期,那就要2021年申报2020年时候才开始享受。这个问题其实之前财姐就收到部分朋友的实操反馈,反馈的结果是按申报期标准来的。

在7月份,四川省开通了2019年残保金申报通道,财姐测试了一下,系统确实是按照申报期来作为享受优惠的期间的。

四川省2020年申报所属期2019的残保金,直接可以享受优惠政策了。

财姐公司2019年工资总额210万,职工人数20人,填写申报表后,系统自动减免了残保金。

那么如果超过30人的公司呢?超过30人可以分档减缴。具体如何分档减缴纳?这个主要看残疾人安置比例。

比如,财姐公司2019年工资总额210万,职工人数31人,四川省要求的残疾人就业安排比例是1.6%(这个比例各地不同),实际公司安排残疾人0人,安置比例小于1%(实际安置比例为0%),那实际我们就只按照应纳费额的90%缴纳,相当于减免了10%的费用。

如图所示:

又比如:财姐公司2019年工资总额710万,职工人数80人,四川省要求的残疾人就业安排比例是1.6%(这个比例各地不同),实际公司安排残疾人1人,安置比例小于1.6%,但是大于1%(实际是1.25%),那实际我们就只按照应纳费额的50%缴纳,相当于减免了50%的费用。

如果是30人以下的公司,按减免费额为100%。

所以最新的申报表在第8列“本期减免费额”项中,增加3个减免费额计算公式。其实就是对这个减免比例的设定,10%,50%,100%。

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残保金怎么申报?

以湖北省为例:

1.登录湖北省电子税务局,点击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【其他申报】。

2.在“选择申报表”中勾选“残疾人就业保障金”,选择所属期,点击“添加”,即可申报。

3.如实填写基本信息并提交,然后返回申报列表界面,选择“申报”即可。

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残保金怎么计算?

残疾人就业保障金就是为了保障残疾人权益,促进其就业收取的专用资金。

也就是,你单位(机关、团体、企事业、民办非企业单位)都应该按规定比例安排一定的残疾人在自己单位就业。注意:个体户不用交残保金。

这个就业不是说你随便发点钱就行了,实际支付的工资不低于当地最低工资标准,按规定缴足社保,不然不算。

如果没有达到规定人数,你就要缴纳一些钱出来。这就是出钱的出钱,出力的出力。

那具体要安排好多残疾人就业呢?这个一般是按照单位职工比例来算,这个比例一般各省都是不一样的。具体看你们省的相关规定。比如四川省的比例是1.6%,有些地方是1.5%。

到底怎么算?

保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

举例:比如财姐公司2019年职工工资总额200万。上年职工平均人数35人。企业未安置残疾人,当地的规定安置比例是1.6%。

企业当年应该缴纳残疾人保证金3.2万。

这里的意思就是,按照规定你应该安排35*1.6%=0.56个残疾人在你单位就业,现在财姐公司并未安排,那么你就把这个0.56个人按照你单位平均工资计算出钱。
当然,按照最新政策,因为安置比例未达到1%,所有可以享受10%减免,也就是减免3200。

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残保金怎么入账?

缴纳后拿到税收票证残疾人保障金计入管理费用即可,减免的不需要做账务处理。

借:管理费用-残疾人保障金

贷:银行存款

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常见问题会汇总

1、请问哪些公司需要申报残疾人就业保障金(以下简称:残保金)? 

答:全省范围内的行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位都需要申报残疾人就业保障金。

2、残保金新的征收标准?

答:从2020年1月1日起 ,残保金由单一标准征收调整为分档征收。用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上但低于1.5% 的 ,三年内按应缴费额50%征收;1%以下的,三年内按应缴费额90%征收。

对在职职工人数在30人(含)以下的企业(不包括非企业单位),暂免征收残保金。

用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残保金;超过当地社会平均工资2倍以上的,按当地社会平均工资2倍计征残保金。

3、是2020年的在职人数低于30人就免交2019年残保金,还是2019年的全年在职人数低于30人免交2019年残保金? 

答:是指2019年在职人数低于30人的企业免征2019年残保金。

4、30人以下事业单位免征残保金吗?

答:30人以下免征仅限于企业,不包括行政事业单位。

5、武汉市应对新冠肺炎疫情阶段性减征政策是什么?

答:为应对新冠肺炎疫情支持企业渡过难关,2020年武汉市在执行发改价格规〔2019〕2015号文件规定,对残保金实行分档征收的基础上,再对企业和民办非企业单位本年度应缴纳的残保金实行减半征收。
6、“再对企业和民办非企业单位本年度应缴纳的残保金实行减半征收。”是对百分之九十的再减半,还是对应缴额的直接减半?

答:昰对百分之九十或百分之五十的再减半。

7、小微企业免征需要申报吗?

答:免征需要申报。

8、请问申报残保金有哪些方式?

答:如果公司已安置残疾人,可先向所在地残疾人就业服务机构进行安残审核,再向税务部门申报缴纳残保金;如果公司未安置残疾人,可直接向税务部门申报缴纳残保金。同时,你还可以通过当地电子税务局网上办理残保金申报缴费业务,也可前往办税服务厅现场申报缴纳。

来源:财会人俱乐部(cykuaijicom)整理,编辑:财姐。内容来源:二哥税税念(作者:二哥)、财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、武汉税务。文章版权归原作者所有。如有不妥,请联系删除

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